Le troisième pilier en Suisse
En Suisse le système de prévoyance vieillesse, survivant et assurance invalidité repose sur trois piliers.
Le premier pilier est également appelé AVS. Il s’agit de l’assurance vieillesse et survivants. Il est obligatoire pour toute personne exerçant une activité lucrative en Suisse et pour l’ensemble des résidents Suisse.
Ce premier pilier est complété par l’assurance invalidité (AI). Puis le deuxième pilier correspond à la prévoyance professionnelle également appelée LPP.
Ce deuxième pilier a pour objectif de maintenir le même niveau de vie aux assurés lors de leurs départs à la retraite ou en cas de décès ou d’invalidité.
Enfin le troisième pilier Suisse est une prévoyance individuelle qui est donc constituée par l’épargne volontaire de chacun. Il présente plusieurs avantages que nous allons détailler dans cet article.
Les sujets principaux
Qu'est-ce qu'un troisième pilier en Suisse ?
Le troisième pilier est l’une des composantes du système de prévoyance Suisse. Il s’agit d’une prévoyance privée facultative qui a pour but de compléter les prestations du premier pilier (AVS/AI) et du deuxième pilier (LPP). En effet bien que le système de prévoyance des deux premiers pilier vise à conserver le même niveau de vie lors du départ en retraite, nous constatons qu’en moyenne les rentes des deux premier piliers ne correspondent qu’à 60 % du dernier salaire perçu.
Bien qu’il ne soit pas obligatoire, nous vous recommandons donc vivement ce type de prévoyance.
Celui-ci présente également quelques avantages non négligeables. En effet, contracter un troisième pilier vous permet de constituer un capital ainsi que d’assurer vos proches et de bénéficier de certains avantages fiscaux.
Le troisième pilier lié (3A) en Suisse
Le 3ème pilier A est une prévoyance individuelle liée qui vous permet d’épargner de l’argent et de bénéficier d’avantages fiscaux. Ce type d’épargne doit être placée soit en banque soit en assurance.
Ce type de troisième pilier permet aussi de réduire le revenu imposable des personnes salariées et des indépendants. L’office fédérale des assurances sociales a fixé les montants maximum du 3ème pilier A pour l’année 2023 :
- Les personnes ayant une activité lucrative avec une caisse de pension (salariés) peuvent verser jusqu’à 7056 CHF.
- Les personnes ayant une activité lucrative sans caisse de pension (indépendants) peuvent verser jusqu’à 20% du revenu net plafonné à 35 280 CHF.
Votre enveloppe 3A est transmise en cas de décès à vos bénéficiaires dans l’ordre établi par la loi.
Le conjoint survivant
Dans un premier temps c’est votre conjoint survivant qui hérite du capital de votre 3ème pilier lié, c’est la personne avec laquelle vous avez été marié jusqu’au décès. Toutefois les concubins et autres partenaires n’entrent pas dans cette catégorie.
Les descendants directs
Ensuite, ce sont les descendants directs qui héritent de votre 3ème pilier lié. Ils correspondent :
- aux enfants
- au conjoint (hors mariage) avec lequel le défunt a eu des enfants
- au partenaire de vie si il apporte la preuve d’une communauté de vie de 5 années minimum
- aux personnes dont le défunt subvenait aux besoins (50% minimum) : les parents, les frères et sœurs…
- Enfin les autres héritiers désignés par la preneur de prévoyance.
Les conditions de retrait du troisième pilier lié (3A)
Vous avez aussi la possibilité d’obtenir vos prestations de retraite 5 ans avant l’âge légale de la retraite.
Un versement anticipé est également possible dans les cas suivants :
- Dans le cadre de l’achat d’un logement pour ses besoins personnels
- Pour l’amortissement d’un prêt hypothécaire lié également à son logement
- Afin de racheter des années de cotisations dans sa caisse de retraite
- Dans le cadre d’un divorce également
- Mais aussi d’un départ définitif à l’étranger
- Dans le cas d’une modification de l’activité lucrative indépendante
- Lors d’une mise l’AI si l’invalidité n’est également pas assurée
- Enfin lors d’une mise à son compte
Pour conclure il existe de nombreuses possibilités de retrait pour le 3A.
Le pilier libre (3B) en Suisse
A l’inverse de la déduction fiscale du 3ème pilier lié (3A) qui est fixée par la loi fédérale, celle du troisième pilier libre (3B) est, quant à elle, fixée au niveau cantonale.
L’ensemble des résident Suisses n’ont donc pas les mêmes avantages selon leurs cantons de résidence. Aujourd’hui en 2023 seuls les cantons de Genève et de Fribourg présentent des avantages fiscaux intéressants pour votre troisième pilier B.
Les limites de de déductions de vos revenus
Le canton de Genève
- Pour une personne célibataire : 2196 CHF en tant que salarié ou 4434 CHF si vous êtes indépendant.
- Pour les couples mariés ou partenaires enregistrés : 3294 CHF si les deux conjoints sont salariés, 4989 CHF si l’un des deux est indépendant ou 6652 CHF si les deux conjoints sont indépendants.
- Si vous avez des enfants : 898 CHF par enfant si les conjoints sont salariés. 1361 CHF si l’un des deux conjoints est indépendant. 1814 CHF si les deux conjoints sont indépendants.
le canton de Fribourg
- Pour une personne célibataire : 750 CHF
- Pour un couple marié : 1500 CHF
A l’inverse du 3ème pilier lié (3A), vous choisissez librement les bénéficiaires en cas de succession dans la limite du respect des parts réservataires légales.
Différences entre le troisième pilier 3A et 3B
| Troisième pilier lié (3A) | Troisième pilier libre (3B) | |
| Qui peut souscrire ? | Les personnes ayant une activité lucrative en Suisse. | Tout le monde peu importe la résidence ou l’activité. |
| Avantages fiscaux | Somme déductible du revenu imposable. | Somme déductible du revenu imposable sous conditions. |
| Imposition pendant le contrat | Exonération d’impôt. | Impôt sur la fortune sur la valeur de rachat. |
| Avantages fiscaux lors du versement | Taux imposition réduit. | Exonération d’impôt sous conditions. |
| Durée | Capital retirable 5 ans avant l’âge de départ en retraite. Retrait anticipé sous conditions. |
Libre. |
| Succession | Ordre établi par la loi. | Libre choix dans le respect des parts réservataires légales. |
| Mise en gage | Uniquement pour le financement d’un logement. | Possible à tout moment. |
Pour conclure, nous pouvons donc constater que les deux formes de prévoyance présentent certains avantages et inconvénients. Il convient donc d’étudier avec précision votre situation afin d’opter pour la meilleure solution. Nous vous recommandons également de comparer l’ensemble des offres du marché.
Conclusion
Pour conclure, nous pouvons donc constater que les deux formes de prévoyance présentent certains avantages et inconvénients. Il convient donc d’étudier avec précision votre situation afin d’opter pour la meilleure solution.
Nous vous recommandons également de comparer l’ensemble des offres du marché.